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अमेरिकी ट्रेजरी की वैश्विक न्यूनतम कर के लिए कॉल क्यों विकासशील अर्थव्यवस्थाओं के लिए अनुचित है


एक वैश्विक न्यूनतम कर के लिए अमेरिकी ट्रेजरी के आह्वान को वैश्विक समर्थन मिला है। यह प्रस्तावित किया जा रहा है कि कॉरपोरेट कर दरों के लिए नीचे की दौड़ को उलट दिया जाए। सिद्धांत रूप में, यह कंपनियों के लिए तरजीही दर संरचनाओं को हटाने के लिए ध्वनि नीति है, किसी को भी इस बात की जांच करनी चाहिए कि हितधारकों का क्या मतलब है जब वे कहते हैं कि एक कंपनी को करों के अपने उचित हिस्से का भुगतान करना होगा, और इतने पर किससे।

बेस एरोशन और प्रॉफिट शिफ्टिंग (बीईपीएस) कार्यक्रम 2013 में उन प्रथाओं को रोकने के लिए शुरू किया गया था, जिन्होंने कंपनियों को कर कानून में खामियों का फायदा उठाकर उनकी कर देनदारियों को कम करने की अनुमति दी थी। उदाहरण के लिए, बड़ी तकनीकी कंपनियां गतिविधियों की योजना बनाने में सक्षम थीं, जैसे कि भारत जैसे बड़े बाजारों में काम करने के लिए भौतिक उपस्थिति आवश्यक नहीं थी और वित्तीय युद्धाभ्यास के माध्यम से कम कर न्यायालयों में लाभ को आसानी से स्थानांतरित किया जा सकता था।

OECD ने यह सुझाव देते हुए फ्रेमवर्क में देशों को सहयोजित किया कि सर्वसम्मति आधारित परिणाम स्वतंत्र परिवर्तनों के पैचवर्क से बेहतर होगा। विकासशील देशों को यकीन नहीं था कि अगर उन्हें तकनीकी कंपनियों के मोबाइल आय पर कर लगाने का अधिकार प्राप्त होगा। इस चिंता को संबोधित करते हुए, ओईसीडी ने एक नीति नोट प्रकाशित किया जिसने चुनौती को दो स्तंभों में विभाजित किया। स्तंभ एक पर कर लगाने के अधिकारों के पुन: आवंटन के मुद्दे को संबोधित करना था जबकि शेष सभी बीईपीएस मुद्दों को स्तंभ दो द्वारा संबोधित किया जाएगा।

अक्टूबर 2020 में, जब प्रस्तावों के ब्लूप्रिंट जारी किए गए, तो विशेषज्ञों ने उनकी जटिलता की ओर इशारा किया। अधिकांश विवादास्पद यह है कि केवल मुनाफे का कुछ हिस्सा बाजारों को आवंटित किया जाएगा। जबकि ब्लूप्रिंट पर विचार चल रहा है, भारत सहित देशों का कर आधार, गैर-कराधान के जोखिम के संपर्क में है।

इसे ठीक करने के लिए, देशों ने राजस्व पर एक डिजिटल सेवा कर लागू किया है। जवाब में, अमेरिका ने 2020 में ट्रेड एक्ट 1974 के तहत पूछताछ शुरू की और अब इस तरह के उपायों के प्रसार को रोकने के लिए टैरिफ का प्रस्ताव कर रहा है। ट्रम्प शासन से प्रस्थान करते हुए, बिडेन प्रशासन ने सर्वसम्मति-आधारित समाधान खोजने में अपनी भागीदारी का आश्वासन दिया है। हालांकि, हाल ही में एक प्रस्तुति में, यूएस ट्रेजरी ने सुझाव दिया कि यह शीर्ष 100 कंपनियों के लिए एक प्रस्ताव लागू करेगा और अमेरिकी कंपनियों के लिए भेदभावपूर्ण किसी भी परिणाम को स्वीकार नहीं करेगा। अमेरिका अब प्रस्ताव के सरलीकरण का समर्थन करता है। हालाँकि, यह देखा जाना बाकी है कि अंतिम संस्करण भारत जैसे बाजारों के लिए कैसे निकलता है।

पिलर दो में शिफ्ट होने के बाद अब यह प्रस्तावित किया जा रहा है कि अमेरिकी कॉरपोरेट कर की दर बढ़ाकर 28 प्रतिशत की जाए। हालांकि, कर की दर को बढ़ाना स्तंभ दो के तहत प्रस्तावों के साथ पढ़ा जाना है, जो दुनिया भर में दरों का सामंजस्य हासिल करना चाहते हैं।

यह सुझाव दिया जा रहा है कि दुनिया के लिए न्यूनतम कर की दर को परिभाषित किया जाए। इसके लिए सर्वसम्मति की आवश्यकता होगी कि प्रभावी कर दर कंपनियों को क्या भुगतान करना चाहिए। यह न्यूनतम दर अभी तक परिभाषित नहीं है, लेकिन एक बार यह दर तय हो जाने के बाद, प्रत्येक अधिकार क्षेत्र में एक बहुराष्ट्रीय उद्यम की प्रभावी कर दर की तुलना न्यूनतम के साथ की जाएगी और जहां एक कम दर का भुगतान किया जाता है, एक टॉप-अप टैक्स लागू होगा। लेकिन शेष लाभ पर कर लगाने के लिए कौन जाता है? वर्तमान डिजाइन के अनुसार, देश जहां परम मूल संस्था है, जहां कर पहले लागू है। यह देखते हुए कि फोर्ब्स 2000 कंपनियों में से लगभग 30 प्रतिशत अमेरिका में हैं, इस प्रस्ताव का कार्यान्वयन अमेरिका की आवश्यकताओं को पूरा करता है।

भारत के लिए, ऐसे वैश्विक मानक के लिए प्रतिबद्ध होने का ध्यानपूर्वक मूल्यांकन करने की आवश्यकता है, खासकर जब से यह प्रस्ताव यूरो 750 मिलियन से ऊपर वैश्विक राजस्व वाली कंपनियों पर लागू होगा। इसके अलावा, भारत ने प्रभावी कर दर में लगातार वृद्धि देखी है जो अब 26 प्रतिशत के करीब है।

न्यूनतम कर के आह्वान को यूएस द्वारा अपने कर कानूनों में फिसलन के लिए सही करने और $ 2 ट्रिलियन खर्च कार्यक्रम को वित्त करने के साधन के रूप में देखा जा सकता है। भुगतान करने के लिए अमेरिकी कर दरों में वृद्धि के लिए, इसके अनुसार अन्य देशों को अपनी कर प्रणालियों में सुधार करने की आवश्यकता होती है और सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि आय के कराधान के लिए अनुमति देना जो माना जाता है। भारत ने पिछले कुछ वर्षों में भारत में निवास से बचने वाली कंपनियों की आय पर कर लगाने के लिए कानूनी उपायों को अपनाया है। शायद यह प्रतिबिंबित करने का समय है कि क्या अंतर्राष्ट्रीय कर सुधार के दो स्तंभ विकसित देशों की सुपर संरचना का समर्थन करने के लिए हैं।

लेखक सहायक प्रोफेसर, एनआईपीएफपी है





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